MAKALAH MODAL PINJAMAN "AKUNTANSI PERBANKAN"

MODAL PINJAMAN

                                       Nama Kelompok:

1.     Saidah (14030148)

2.     Sismi Muftaani (14030161)

3.     Siti Tri Mulyasih (14030166)

HIGYANE FAVORIT VICTORIA, SE.MM

POLITEKNIK HARAPAN BERSAMA TEGAL

Jln. Mataram No.9 Pesurungan Lor Tegal

Telp. (0283)352000

KATA PENGANTAR

Dengan memanjatkan Puji dan Syukur atas limpahan berkat dan Rahmat-Nya dari TuhanYang Maha Esa atas selesainya penyusunan makalah mengenai Modal pinjaman.Adapun tujuan penulisan makalah ini adalah untuk memberikan pemahaman dan menambah wawasan bagi orang yang membacanya.Penulis menyadari akibat keterbatasan waktu dan pengalaman penulis, maka tulisan ini masih banyak kekurangan. Untuk itu dengan segala kerendahan hati, penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun dari semua pihak demi kesempurnaan penulisan ini.Harapan penulis semoga tulisan yang penuh kesederhanaan ini dapat bermanfaat bagisemua pihak yang membacanya tentang Modal Pinjaman.

Tegal,

Penyusun

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR................................................................................................... 2

DAFTAR ISI................................................................................................................. 3

LATAR BELAKANG.................................................................................................. 3

PEMBAHASAN

A.    Sumber modal ................................................................................................... 5

B.     Macam-macam modal ....................................................................................... 7

C.     Modal pinjaman dan modal bank....................................................................... 8

D.    Ciri-ciri modal pinjaman..................................................................................... 8

E.     Komponen modal bank...................................................................................... 9

F.      Pinjaman subordinasi.......................................................................................... 9

Contoh proposal pengajuan pinjaman modal usaha ke bank.......................................... 10

KESIMPULAN    .......................................................................................................... 11

DAFTAR PUSTAKA.................................................................................................... 12

MODAL PINJAMAN

A.    Latar Belakang

Pertumbuhan ekonomi suatu bangsa memerlukan pola pengaturan pengolahansumber-sumber ekonomi yang tersedia secara terarah dan terpadu serta dimanfaatkan bagi peningkatan kesejahteraan masayrakat. Lembaga-lembaga perekonomian bahu-membahu mengelola dan menggerakkan semua potensi ekonomi agar berdaya dan berhasil guna secaraoptimal. Lembaga keuangan, khususnya lembaga Perbankan mempunyai peranan yang amatstrategis dalam menggerakkan roda perekonomian suatu negara.Perbankan atau bank merupakan lembaga yang berperan sebagai perantara keuanganantara pihak yang memiliki dana dan pihak yang memerlukan dana, serta sebagai lembagayang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran. Menurut UU No.10 tahun 1998 tentang perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang perbankan, definisi dari bankadalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan, danmenyalurkan kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak 

Agar masyarakat mau menyimpan uangnya di bank, maka pihak perbankan memberikan rangsangan berupa balas jasa yang akan diberikan kepada si penyimpan. Balas jasa tersebut dapat berupa bunga, bagi hasil,hadiah, palayanan atau balas jasa lainnya.Semakin tinggi balas jasa yang diberikan, maka akan menambah minat masyarakat untukmenyimpan uangnya. Oleh karena itu pihak perbankan harus memberikan berbagairangsangan dan kepercayaan sehingga masyarakat berminat untuk menanamkan dananya.Aktivitas perbankan yang kedua yaitu kredit (lending ). Setelah memperoleh danadalam bentuk simpanan dari masyarakat, maka oleh perbankan dana tersebut diputarkankembali atau disebut dengan kredit. Dalam pemberian kredit juga dikenakan jasa pinjamankepada penerima kredit (debitur) dalam bentuk bunga dan biaya administrasi.Besarnya bunga kredit sangat dipengaruhi oleh besarnya bunga simpanan. Semakin besar bunga simpanan maka semakin besar pula bunga pinjaman dan demikian sebaliknya.Sehingga dapat disimpulkan bahwa bank harus memiliki dana yang besar supaya kegiatanutama perbankan dapat berjalan dengan baik dan pada akhirnya berpengaruh dalam duniausaha di masyarakat.Usaha bank dalam memperoleh dana dalam rangka membiayai kegiatan operasinyaadalah bank harus memiliki sumber dana dari berbagai macam pihak. Untuk menopang kegiatan bank sebagai penjual uang atau yang memberikan pinjaman, bank harus lebih dulumembeli uang atau menghimpun dana sehingga dari selisih bunga tersebutlah bankmemperoleh keuntungan. Menurut Kasmir (2008:61), sumber-sumber dana bank adalah usaha bank dalam memperoleh dana dalam rangka membiayai kegiatan operasinya, dapat dibedakan menjadi 3 sumber yaitu :

1.      Dana yang bersumber dari bank itu sendiri sumber dana ini berasal dari dalam bank, baik pemegang saham maupunsumber lain. Sumber dana dari bank itu sendiri terdiri dari :

a.       Setoran modal dari pemegang saham. Dalam hal ini pemilik saham dapat menyetor dana atau membeli saham yang dikeluarkan oleh perusahaan.

b.      Cadangan-cadangan bank. Cadangan tersebut merupakan cadangan laba tahun lalu yang tidak dibagi kepada para pemegangsahamnya. Cadangan ini digunakan untuk mengantisipasi laba tahun yang akan datang.

c.       Laba bank yang belum dibagi. Laba tersebut merupakan laba yang belumdibagikan pada tahun yang bersangkutan, sehingga dapat dimanfaatkan sebagai modaluntuk sementara waktu.

d.      Dana yang bersumber dari lembaga lainnya. Sumber dana ini akan digunakan untuk membiayai atau membayar transaksi-transaksitertentu. Sumber dana ini diperoleh dari pinjaman bank lain maupun lembagakeuangan lain kepada bank.

e.       Dana yang berasal dari masyarakat luas. Sumber dana ini sering disebut sumber dana pihak ketiga yaitu sumber dana yang berasal dari masyarakat sebagai nasabah dalam bentuk simpanan giro, tabungan dandeposito.Berdasarkan sumber dana tersebut, makalah ini akan lebih menekankan kepada danayang bersumber dari lembaga lainnya karena transaksi dana yang terjadi biasanya dalam jumlah besar dan dalam praktiknya, sumber dana ini merupakan tambahan jika bankmengalami kesulitan dalam pencarian sumber dana sendiri dan masyarakat.Sumber dana bank dari lembaga lain salah satunya adalah pinjaman subordinasi danmodal pinjaman. Kedua sumber dana tersebut amat sangat berkaitan erat karena sama samamemberikan dana berupa modal untuk kegiatan perbankan tetapi dengan peraturan yang berbeda. Makalah ini akan lebih menjabarkan apa dan bagaimana perbankan melakukankegiatan pinjaman subordinasi serta modal pinjaman

PEMBAHASAN

Ketika kita membuat bisnis, ada tiga hal yang harus kita pikirkan terlebih dahulu : Bagaimana mendapatkan uang dari hasil penjualan, apa saja yang diperlukan untuk bisa menghasilkan produk yang bisa dijual, dan berapa modal yang diperlukan dan dari mana memperolehnya. 

Modal menjadi hal yang penting. Apapun ide usaha dan produknya akan kembali ke permasalahan ketersediaan modal usaha beserta sumbernya. Karena modal adalah fondasi awal sebuah usaha yang akan dibangun dan ini yang menjadi problem kebanyakan calon pengusaha. Besarnya modal yang Anda miliki, mempengaruhi besar kecilnya usaha yang akan dibangun.

Pengertian Modal Bank

Modal adalah dana yang ditempatkan pihak pemegang saham, pihak pertama pada bank yang memiliki peranan sangat penting sebagai penyerap jika timbul kerugian (risk loss). Modal juga merupakan investasi yang dilakukan oleh pemegang saham  yang harus selalu berada dalam bank dan tidak ada kewajiban pengembalian atas penggunaannya.

A.    SUMBER MODAL

1.      Modal Sendiri

Anda bisa memulai bisnis dengan menggunakan modal sendiri, seperti dari tabungan pribadi, fasilitas pribadi, dan barang pribadi. Modal ini bukan hanya untuk memulai bisnis, tapi juga untuk bertahan hidup sebelum bisnis menghasilkan untuk Anda. Tabungan pribadi merupakan sumber yang sederhana tapi sangat bermanfaat sekali. 

Bila Anda karyawan dan merencanakan untuk menjadi pebisnis dengan menggunakan modal sendiri yang berasal dari tabungan pribadi, maka mulailah menabung sejak dini. Selain mengumpulkan uang untuk modal bisnis, siapkan juga dana untuk bertahan hidup selama 3 sampai 6 bulan. Sebenarnya hal ini tergantung kapankah bisnis Anda bisa membiayai kehidupan sehari-hari? 

Anda harus membuat perencanaan bisnis yang memuat target penjualan, target pendapatan dan lainnya. Selain dari tabungan pribadi Anda juga bisa menjual barang pribadi yang kurang produktif dan yang sudah tidak terpakai bisa kita jual. Hal ini bisa membantu dalam permodalan bisnis yang ingin Anda lakukan. 

Anda juga bisa menggunakan fasilitas pribadi sebagai modal. Beberapa fasilitas pribadi yang bisa digunakan untuk modal adalah rumah, tanah ,kendaraan, dan  garasi. Seperti Microsoft yang bermulai dari garasi, bisnis Anda yang dimulai dari garasi bisa saja menjadi besar seperti Microsoft sekarang ini. 

2.      Partnership

Anda bisa menggunakan partnership untuk mendanai bisnis. Anda bisa melakukan kerjasama dengan pemilik modal lain. Salah satu contoh partnership seperti modal patungan menyediakan lokasi jualan, lokasi kantor, tenaga penjualan, dan fasilitas lainnya. Bahkan Anda bisa berkerjasama dengan saling tukar database untuk keperluan bisnis. Partnership juga bisa dilakukan dengan pemerintah dengan mendukung salah satu program mereka.

3.      Pinjaman Bank

Sumber dari bank adalah sumber yang paling populer. Sumber modal yang berupa pinjaman ini bisa diperoleh dari bank atau BPR, namun ada beberapa prosedur yang harus ditaati dalam mengajukan pinjaman di bank. Pinjaman di bank juga memiliki beban bunga yang harus kita bayarkan, maka dari itu tidak disarankan bagi bisnis yang belum bisa membayar bunganya. Pebisnis pemula juga sulit mendapatkan pinjaman bank karena masih belum dipercaya oleh bank.

4.      Investor

Syarat utama agar kita bisa mendapatkan modal dari investor adalah business plan kita harus potensial menguntungkan agar investor tertarik untuk berinvestasi dalam bisnis Anda. Agar mendapatkan modal dari investor, hal yang harus kita lakukan pertama kali adalah memperbanyak networking. Modal dari investor relatif lebih baik ketimbang bank, karena kita bisa tentukan sendiri untuk sistem profit sharingnya. 

Investor terutama angel investor adalah orang yang bersedia rugi bersama bisnis. Biasanya mereka juga turut membantu bisnis, paling minim dengan jaringan yang dia punya dan pengalamannya. Beda dengan bank yang tidak perduli mau untung atau tidak bisnis, tetap harus bayar modal yang mereka berikan berserta bungannya. 

5.      Lomba

Sekarang makin banyak lomba yang memberikan hadiah kepada pengusaha yang baru mulai bisnis, bahkan ada yang memberikan hadiah kepada canvas bisnis model saja yang belum terbentuk bisnisnya. Kesempatan ini bisa digunakan para pengusaha pemula untuk mendapatkan modal bisnis. Syarat mendapatkannya hanya perlu memenangkan lomba tersebut. 

Lomba lebih menyenangkan dari investor karena tidak ada sistem profit sharing, biasanya ini merupakan program hibah, CSR bahkan marketing dari suatu perusahaan. Tapi pengusaha jangan bergantung pada modal dari perlombaan ini, cukup satu atau dua kali ikut lomba setelah itu berjuang bertahan hidup dengan dana tersebut. Jangan sampai bisnis lebih banyak dibiayai dari dana lomba ketimbang keuntungan yang dibuat oleh bisnis. 

6.      Crowdfunding

Crowdfunding mulai marak beberapa tahun belakangan ini. Konsep ini sama seperti patungan usaha, bedanya hanya diakomodasi dengan sebuah Website yang melakukan publikasi ide dan pengumpulan dana.  Anda bisa mendapatkan puluhan hingga ratusan orang pendukung untuk mewujudkan bisnis Anda. Sayangnya masih belum ada regulasi untuk Crowdfunding, sekarang sistem ini masih lebih banyak digunakan untuk tujuan sosial ketimbang komersial. Tanpa ada regulasi yang jelas, bisa menimbulkan kerancuan pada pola pembagian hasil dan tidak ada proteksi seperti lembaga penjaminan simpanan pada bank. Padahal potensi dana yang terkumpul cukup besar dan ini bisa membuka peluang penipuan.

B.   MACAM-MACAM MODAL

1.      Modal menurut pemiliknya

a)      Modal perseorangan, artinya modal tersebut dimiliki oleh perseorangan. Misalnya, gedung dan kendaraan.

b)      Modal masyarakat, artinya modal tersebut dimiliki oleh banyak orang dan untuk kepentingan orang banyak. Misalnya, jalan dan jembatan.

2.      Modal menurut wujudnya

a)      Konkret, artinya modal yang jelas wujudnya, tetapi dapat dilihat. Misalnya, gedung, mesin, dan peralatan.

b)      Abstrak, artinya modal yang tidak terlihat, tetapi kegunaannya dapat dirasakan. Misalnya, nama baik perusahaan, keahlian karyawan, dan hak cipta.

3.      Modal menurut bentuknya

a)      Uang, artinya modal berupa dana.

b)      Barang, artinya modal berupa alat yang digunakan dalam  proses produksi. Misalnya, mesin, gedung, dan kendaraan.

4.      Modal menurut sifatnya

a)      Modal tetap, artinya modal yang dapat digunakan lebih dari satu kali masa produksi. Misalnya, mesin, kendaraan, dan gedung.

b)      Modal lancar, artinya modal yang habis dalam satu kali proses produksi. Misalnya, bahan baku, kertas, dan bahan bakar mesin.

5.      Modal menurut sumbernya

a)      Modal sendiri, artinya modal yang berasal dari pemilik perusahaan. Misalnya, saham dan tabungan.

b)      Modal pinjaman, artinya modal pinjaman dari pihak lain.

C.   MODAL PINJAMAN DAN MODAL BANK

Pengertian Modal Pinjaman

Modal Pinjaman adalah Pinjaman yang didukung dengan menggunakan instrumen yang disebut capital notes, loan stock atau warkat lain yang dipersamakan dengan itu, dan mempunyai sifat modal sendiri

Modal Pinjaman adalah loan capital; previously quasi-capitol yaitu utang yang didukung oleh instrumen atau warkat yang memiliki sifat seperti modal dan mempunyai cin-ciri:

1.      Tidak dijamin oleh bank yang bersangkutan, dipersamakan dengan modal yang telah dibayar penuh.

2.      Tidak dapat dilunasi atau ditarik atas inisiatif pemilik tanpa persetujuan Bank Indonesia.

3.      Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalam hal jumlah kerugian bank melebihi laba ditahan dan cadangan-cadangan yang termasuk dalam modal inti meskipun bank belum dilikuidasi, dan

4.      Pembayaran bunga dapat ditangguhkan apabila bank dalam keadaan rugi atau labanya tidak mendukung untuk membayar bunga tersebut; pengertian modal pinjaman tersebut termasuk cadangan modal yang berasal dari penyetoran modal yang efektif oleh pemilik yang belum didukung oleh modal dasar yang mencukupi, dan tidak termasuk instrumen utang (debt instrument) pasar modal beserta semua derivatifnya; untuk bank yang berbadan hukum koperasi, pengertian modal pinjaman sesuai dengan ketentuan yang diatur dalam UU No. 25 tahun 1992 tentang Perkoperasian; dulu disebut modal kuasi.

D.   CIRI-CIRI MODAL PINJAMAN

• Tidak dijamin oleh bank penerbit (issuer) dan sifatnya dipersamakan dengan modal (subordinated) serta telah dibayar penuh

• Tidak dapat dilunasi atau ditarik atas inisiatif pemilik (pemegang capital notes)

• Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalam hal jumlah kerugian bank melebihi laba ditahan dan cadangan-cadangan yang termasuk modal inti, mesikipun bank belum dilikuidasi

• Pembayaran bunga dapat ditangguhkan apabila bank dalam keadaan rugi atau labanya tidak mencukupi untuk membayar bunga tersebut

Pengertian Modal Bank      

Modal Bank adalah Hak pemilik bank kepada bank yang bersangkutan, yang merupakan modal awal pada saat pendirian bank yang jumlahnya telah ditetapkan dalam suatu ketentuan atau pendirian bank

E.   KOMPONEN MODAL BANK

1.      Modal Inti (primary capital)

Komponen modal inti pada prinsipnya terdiri atas modal disetor dan cadangan-cadangan yang dibentuk dari laba setelah pajak. Dengan perincian sebagai berikut :

a.       Modal disetor, yaitu modal yang disetor secara efektif olehpemiliknya.

b.      Agio saham, yaitu selisih lebih setoran modal yang diterima oleh bank sebagai akibat harga saham yang melebihi nilai nominalnya.

c.       Cadangan Umum, yaitu cadangan yang dibentuk dari penyisihan laba yang ditahan atau dari laba bersih setelah dikurangi pajak, dan mendapat persetujuan Rapat Umum Pemegang Saham atau Rapat Anggota sesuai dengan ketentuan pendirian atau anggaran dasar masing -masing bank.

d.       Cadangan Tujuan, yaitu bagian laba setelah dikurangi pajak yang disisihkan untuk tujuan tertentu dan telah mendapat persetujuan Rapat Umum Pemegang Saham atau Rapat Anggota.

e.       Laba yang ditahan (retained earnings), yaitu saldo laba bersih setelah dikurangi pajak yang oleh Rapat Umum Pemegang Saham atau Rapat Anggota diputuskan untuk tidak dibagikan.

f.        Laba tahun lalu, yaitu laba bersih tahun-tahun lalu setelah dikurangi pajak, dan belum ditetapkan penggunaannya oleh Rapat Umum Pemegang Saham atau Rapat Anggota.

g.      Laba tahun berjalan, yaitu laba yang diperoleh dalam tahun buku berjalan setelah dikurangi taksiran utang pajak. Jumlah laba tahun buku berjalan yang diperhitungkan sebagai modala inti hanya sebesar 50%.

h.      Bagian kekayaaan bersih anak perusahaan yang laporan keuangannya dikonsolidasikan (minority interest), yaitu modal inti anak perusahaan setelah dikompensasikan dengan nilai penyertaan bank pada anak perusahaan tersebut.

2.      Modal Pelengkap (secondary capital)

Modal pelengkap terdiri atas cadangan-cadangan yang dibentuk tidak    dari laba setelah pajak serta pinjaman yang sifatnya dipersamakan dengan modal. Secara rinci modal pelengkap dapat berupa :

a.       Cadangan revaluasi aktiva tetap, yaitu cadangan yang dibentuk dari selisih penilaian kembali aktiva tetap yang telah medapat persetujuan Direktorat Jendral Pajak.

b.       Cadangan penghapusan aktiva yang diklasifikasikan, yaitu cadangan yang dibentuk dengan cara membebani laba rugi tahun berjalan, denga maksud untuk menampung kerugian yang mungkin timbul sebagai akibat dari tidak diterimanya kembali sebagain atau seluruh aktiva produktif.

c.        Modal kuasi yang menurut BIS disebut hybrid (debt/equity) capitalinstrumen, yaitu modal yang didukung oleh instrumen atau warkat yang memiliki sifat seperti modal atau utang dan mempunyai ciri-ciri :

1)      Tidak dijamin oleh bank yang bersangkutan, dipersamakan dengan modal (subordinated) dan telah dibayar penuh.

2)       Tidak dapat dilunasi atau ditarik atas inisiatif pemilik, tanpa persetujuan Bank Indonesia.

3)       Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalam hal jumlah kerugian bank melebihi retained earnings dan cadangan-cadangan yang termasuk modal inti, meskipun bank belum dilikuidasi pembayaran bunga dapat ditangguhkan apabila bank dalam keadaan rugi atau laba tidak mendukung untuk membayar bunga tersebut. Dalam pengertian modal kuasi ini termasuk cadangan modal yang berasal dari penyetoran modal yang efektf oleh pemilik bank yang belum didukung oleh modal dasar (yang sudah mendapat pengesahan dari instansi yang berwenang) yang mencukupi.

4)       Pinjaman subordinasi,

F.    PINJAMAN SUBORDINASI

Pengertian Pinjaman Subordinasi berdasarkan PAPI berserta sifat dan mekanismeterjadinya pinjaman subordinasi

Pinjaman Subordinasi berdasarkan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI)adalah pinjaman yang diperoleh berdasarkan suatu perjanjian antara bank dengan pihak lainyang hanya dapat dilunasi apabila bank telah memenuhi persyaratan tertentu. Pelunasan atas kewajiban ini baru dapat dilakukan apabila seluruh dana atau simpanan yang ada dalam bankdalam hal likuidasi telah dilunasi.Bank yang menerima pinjaman subordinasi ini berkewajiban untuk memenuhi persyaratan tertentu yang telah disepakati semula agar pinjaman ini dapat dilunasi. Pinjaman yang memenuhi syarat-syarat sebagai berikut :

1.      Ada perjanjian tertulis antara bank dan pemberi pinjaman

2.      Ada persetujuan terlebih dahulu dan Bank Indonesia, dalam hubungan ini pada saat bank mengajukan permohonan, bank harus menyampaikan program pembayaran kembali pinjaman subordinasi tersebut.

3.      Tidak dijamin oleh bank yang bersangkutan dan telah disetor penuh.

4.      Minimum berjangka waktu 5 tahun.

5.      Apabila pelunasan. sebelum jatuh tempo harus ada persetujuan dari BankIndonesia;dengan pelunasan tersebut permodalan bank tetap sehat.

6.      Apabila terjadi likuidasi, hak tagihnya berlaku paling akhir dari segala pinjaman yang ada

Pengertian pinjaman subordinasi tersebut termasuk pula utang, dalam rangkakredityang dananya berasal dari Bank Dunia, Nordic Investment Bank, dan LembagaKeuanganInternasional serupa; perlakuan sebagai pinjaman subordinasi tersebut mulai sejakditerimanya dana dimaksud oleh bank sampai dengan saat jatuh tempo menurut perjanjian penerusan pinjaman tersebut jumlah pinjaman subordinasi yang dapat dlperhitungkan sebagaimodal untuk sisa jangka waktu lima tahun terakhir adalah pinjaman subordinasi dikurangiamortisasi yang dihitung dengan menggunakan metode garis lurus (prorata) sebesar 50% darimodal inti. Hal itu berdasarkan SEBI No.26/1/BPPP tanggal 29 Mei 1993( subordinatedloan).

B. Prosedur Akuntansi Pinjaman Subordinasi

Transaksi pinjaman subordinasi pada saat diterima dicatat sebesar jumlah yangdisepakati. Sedangkan penyajian dalam neraca adalah sebsar saldo pinjaman subordinasi yang belum dilunasi pada tanggal laporan. Apabila terdapat diskon pada saat terjadinya pinjaman subordinasi, maka dicatat sebagai beban pada periode tahun berjalan contoh:

1. Penerimaan Pinjaman Subordinasi

Bank BCA menerima pinjaman subordinasi sebesar Rp 200 juta.Oleh bank BCA akandicatat dengan ayat jurnal sebagai berikut: Bank Indonesia-Giro Rp 200.000.000Pinjaman Subordinasi Rp 200.000.000

2. Perhitungan Bunga

Apabila pinjaman subordinasi sebesar 10% setahun, maka beban bunga selama tahun pertamaakan dicatat sebagai berikut: Biaya Bunga Pinjaman Subordinasi Rp 20.000.000Bunga yang Masih Harus Dibayar Rp 20.000.000

3. Pelunasan Pinjaman Subordinasi

Apabila pinjaman subordinasi dilunasi sebesar Rp 150 juta atas beban rekening giro BankBCA pada bank lain, akan dibukukan dengan ayat jurnal sebagai berikut: Pinjaman Subordinasi Rp 150.000.000Indonesia-Giro Rp 150.000.000Maka sisa pinjaman subordinasi Bank BCA akan berjumlah sebesar Rp 50.000.00

FUNGSI MODAL BANK

            Modal bank pada prinsipnya memiliki tiga macam fungsi utama yaitu : fungsi operasional, fungsi perlindungan dan fungsi pengaturan.

Dari tiga fungsi utama  tersebut, maka fungsi modal dapat disimpulkan sebagai berikut :

1. Untuk melindungi deposan dengan menyanggah semua kerugian atau bila terjadi insolvensi  dan dilikuidasi, terutama bagi sumber dana yang tidak diasuransikan.
2. Untuk memenuhi kebutuhan gedung, inventaris guna menunjang kegiatan operasional dan aktiva tidak produktif lainnya.
3. Memenuhi ketentuan permodalan minimum yaitu untuk menutupi kemungkinan terjadi kerugian pada aktiva yang memiliki risiko yang tidat dapat diperkirakan sehingga operasi bank dapat tetap berjalan tanpa mengalami gangguan yang berarti.
4. Untuk meningkatkan kepoercayaan masyarakat mengenai kemampuan bank memenuhi kewajibannya yang telah jatuh tempo dan memberi keyakinan mengenai kelanjutan operasi bank meskipun terjadi kerugian.

CONTOH PROPOSAL PENGAJUAN PINJAMAN MODAL USAHA KE BANK

Yogyakarta, 4 Februari 2013

Kepada Yth. Pimpinan BANK DURIAN RUNTUH

Jln. Wahid Hasyim No.98 Yogyakarta

Dengan hormat,

Bersama surat ini, kami melampirkan pengajuan pinjaman sebesar Rp 50.000.000,00. Uang tersebut diperlukan untuk modernisasi satu dari pabrik sparepart mobil kami yang terletak di kawasan industri. Rincian pengeluaran yang diajukan tercantum di lampiran 1 dalam formulir lamaran.

Perusahaan kami memiliki reputasi baik. Selama tiga tahun lebih, kami telah mencapai tingkat pertumbuhan 45%. Suku bunga kami dalam investasi adalah yangterbaik dalam industri. Dengan modernisasi pabrik, kami berharap produktivitas akan meningkat sebesar 70%. Mempertimbangkan cerahnya potensi pasar untuk sparepart mobil di negara ini, kami tidak akan mengalami kesulitan dalam menyelesaikan pinjaman dalam jangka waktu tiga tahun.

Perusahaan kami mengalami posisi keuangan yang sangat bagus, kami memiliki aset-aset yang tidak bergerak senilai Rp 5.000.000.000yang dapat menjadi bagian dari jaminan. Saldo keuangan kami tidak pernah berada di bawah Rp 100.000.000,00

Kami telah menjadi klien Anda selama lebih dari satu dasawarsa. Ini adalah pertamakalinya kami mengajukan pinjaman sebesar ini.

Hormat kami,

Wawan Supriawan, S.T

Direktur ADHA MOTOR

KESIMPULAN

Usaha bank dalam memperoleh dana dalam rangka membiayai kegiatan operasinyaadalah bank harus memiliki sumber dana dari berbagai macam pihak. Untuk menopangkegiatan bank sebagai penjual uang atau yang memberikan pinjaman, bank harus lebih dulumembeli uang atau menghimpun dana sehingga dari selisih bunga tersebutlah bankmemperoleh keuntungan.Sumber dana tersebut ternyata juga bisa berasal dari pihak lain. Sumber dana ini akandigunakan untuk membiayai atau membayar transaksi-transaksi tertentu. Sumber dana inidiperoleh dari pinjaman bank lain maupun lembaga keuangan lain kepada bank. Salah satusumber dana tersebut adalah pinjaman subordinasi dan modal pinjaman.Pinjaman Subordinasi berdasarkan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI)adalah pinjaman yang diperoleh berdasarkan suatu perjanjian antara bank dengan pihak lainyang hanya dapat dilunasi apabila bank telah memenuhi persyaratan tertentu. Transaksi pinjaman subordinasi yang harus diungkapkan dalam catatan atas laporan neraca harusdicatat sebesar saldo pinjaman subordinasi yang belum dilunasi pada tanggal laporan.Modal pinjaman berdasarkan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI)adalah pinjaman yang didukung dengan menggunakan instrument yang disebut capital notes,loan stock atau warkat lain yang dipersamakan. Modal pinjaman dalam penyajiannya padaneraca dicatat sebesar nominal dari warkat yang telah diterbitkan.

DAFTAR PUSTAKA

Bastian, Indra & Suhardjono. 2006.

 Akuntansi Perbankan

. Jakarta:Salemba EmpatHasibuan, Malayu. 1994.

 Manajemen Perbankan : Dasar dan Kunci Kehidupan Perekonomian

. Jakarta:Haji MasagungKasmir, 2008.

 Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya

. Edisi Revisi. PT Rajagrafindo.Persada: Jakarta

 Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia

. Revisi 2008. Jakarta

Undang - Undang No.10 tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang 

 Nomor 7tentang perbankan.

1992: Jakarta

Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/6/DPNP

1993

.

Jakarta

Media Internet :

Diambil dari http://ariearjuna.wordpress.com/akuntansi-sumber-dana/10-pinjaman- subordinasi/ pada tanggal 1 Mei 2014Diambil dari http://banking.blog.gunadarma.ac.id/2010/03/10/sekilas-tentang-akuntansi- sumber-dana/ pada tanggal 1 Mei 2014

Http://tugas_Akuntansi.blogspot.com

http://zaelina-islamiceconomic.blogspot.co.id/2012/02/manajemen-permodalan.html